Zurückbehaltung der Bestandsvergütung. Wie bei der Ausübung einer Options - oder Bestandsaufnahme als Ausgleich zu bezahlen. Withholding ist für bestimmte Formen der Eigenkapitalvergütung erforderlich, die den Mitarbeitern zur Verfügung gestellt werden. Wenn die Entschädigung in Form von Aktien erfolgt, sind besondere Vorkehrungen erforderlich, um die Einbehaltung zu erfüllen Anforderung. Entwickler nur. Die meisten Arten von Eigenkapitalvergütungen können von Nicht-Mitarbeitern wie Direktoren oder Beratern sowie Mitarbeitern erhalten werden. Einbehalt ist nur für Arbeitnehmer und in einigen Fällen ehemalige Mitarbeiter erforderlich. Beachten Sie, dass, wenn Sie ein Mitarbeiter sind, In der Regel müssen die Selbständigkeitssteuer auf jeden Betrag bezahlt werden, der als Entschädigung für Dienstleistungen behandelt wird. Wenn die Einbeziehung erforderlich ist. Im Allgemeinen ist die Einbeziehung in Situationen erforderlich, in denen ein Mitarbeiter verpflichtet ist, Ausgleichsermittlung zu melden. Withholding ist erforderlich, wenn Sie einen Zuschuss erhalten Der Lagerbestände oder machen die Sektion 83b Wahl für nicht gelagert Lager. Withhold ist erforderlich, wenn Ihre bisher nicht ausgegeben Stock Westen vorausgesetzt, Sie didn t machen die Sektion 83b Wahl. Withholding ist erforderlich, wenn Sie eine nicht qualifizierte Aktienoption ausüben. Es gibt eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regel Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Aktien durch die Ausübung einer Anreiz Aktie Option erworben haben, oder Sie haben Zu berichten Entschädigung Einkommen aus Disposition von Aktien, die Sie erworben haben, unter einem Mitarbeiter Aktienkauf Plan, die IRS nicht verlangen Zurückhaltung. Wie, um die Anforderung zu erfüllen. Das besondere Problem bei der Einbehaltung der Entschädigung auf Lager gezahlt ist, dass Sie aren t erhalten keine Bargeld Natürlich die IRS besteht darauf, dass die Einbeziehung in bar zur Verfügung gestellt wird Wie können Sie bar Einbeziehung, wenn Sie didn t erhalten keine Bargeld. Einige Unternehmen helfen mit diesem Problem durch die Bereitstellung einer Form von Barausgleich, die zusammen mit der Aktienvergütung Dies kann die Form eines Aktien-Anerkennung Recht oder Cash-Bonus-Plan Hinweis, aber wenn das Unternehmen deckt Ihre Zurückhaltung, die Menge, die sie für diesen Zweck zahlen ist zusätzlich Al Einkommen zu Ihnen. Example Sie erhalten Aktien im Wert von 20.000 und die Verrechnungsverpflichtung ist 6.600 Wenn das Unternehmen deckt diese Zurückhaltung für Sie, dann haben Sie weitere 6.600 Entschädigung Einkommen und das Unternehmen hat zu verweigern, dass das Unternehmen zu bieten haben 10.000 zu decken alle Basen bei dieser Rate der Einbehaltung Unter den Steuer-Profis, wird dies als Brutto der Zahlung. Most Unternehmen erwarten, dass Sie die Einbeziehung zu decken Das bedeutet, Sie müssen mit dem Bargeld und bezahlen sie an die Firma, die in Drehen Sie es an die IRS Sie können diesen Betrag aus Einsparungen zurückziehen, oder vielleicht sogar leihen, um die Zahlung zu decken Es kann möglich sein, die Aktie zu verwenden, die Sie als Sicherheit für das Darlehen erhalten. Ein Ansatz ist, einige oder alle zu verkaufen Der Bestand, der als Entschädigung zur Verfügung gestellt wurde, und die Verkaufserlöse zur Erfüllung der Verrechnungspflicht zu verwenden. Das Unternehmen, das die Entschädigung zur Verfügung stellt, kann sich damit einverstanden erklären, einige der Aktien zurückzukaufen oder zu veranlassen, dass es beispielsweise von einem Makler verkauft wird In diesen Fällen müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs sowie den Erhalt des Eigentums zu berücksichtigen. Result der Einbehaltung. Unabhängig davon, wie Sie die Anforderung zu erfüllen, wird die Einkommensteuer Einbeziehung ein Kredit auf Ihre Einkommensteuererklärung, Verringerung Ihrer Steuerpflichtige oder Erhöhung Ihrer Rückerstattung Sie können die Einbeziehung in die Grundlage der Bestandsaufnahme, die Sie erhalten haben, obwohl es ein Betrag war, den Sie an die Firma zahlen mussten, als Sie es erhielten. Sie sollten sich auch bewusst sein, dass die Einbeziehung nicht unbedingt abdeckt Ihre volle Haftung auf der Aktie, die Sie erhalten, wird nach den Regeln, die entworfen, um in der Nähe der tatsächlichen Steuer in den meisten Fällen kommen, aber Ihre tatsächliche Steuer auf dieses Einkommen kann höher sein. Wenn Sie eine Option, um Aktien als Zahlung zu kaufen Für Ihre Dienste, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausgeben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen gra Im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte für die Unterstützung Bei der Feststellung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption erhalten haben. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben Unterliegt einer alternativen Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie durch die Ausübung der Option verkaufen. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapital Gewinn oder Verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen bewirtschaften D diese Beträge, die als Lohn behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverteilung Siehe Veröffentlichen 525 für spezifische Einzelheiten über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung des Einkommens Und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, melden Bestimmen Sie den korrekten Betrag des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses, falls zutreffend, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten Ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter Abschnitt 423 c erworben werden Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der Co Rrect Betrag des Kapitals und ordentliches Einkommen, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab, ob der Marktwert der Option Kann leicht bestimmt werden. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert Eine Option und die Regeln, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert für nichtstatutische Optionen ohne leicht zu bestimmen Fairer Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert von Die Aktie, die bei Ausübung erhalten wurde, abzüglich der gezahlten Beträge, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen. In der Regel behandeln Sie diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, bei denen der Spread auf einer Option bei der Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben es den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft und dann gezahlt werden Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Stipendienpreis und dem Verkaufspreis. Aber auch die ISOs unterliegen dem alternativen Minimum Tax AMT, einer alternativen Möglichkeit, Steuern zu berechnen, dass bestimmte Filer S muss verwenden Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstig Behandlung für diese Auszeichnungen. Bestragende Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen Und Anreiz Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So könnte ein Angestellter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie bei 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option ein NSO ist, Der Arbeitnehmer wird sofort Steuern auf die 20 Differenz, die so genannten Spread zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen genannt wird. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ex Ercise, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind , Dann werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann der Steuerunterschied zwischen ISO und NSO allein auf Bundesebene 196 betragen, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer bis zur Aktie aufzuschieben Werden verkauft Es gibt andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis unterliegt der AMT Die AMT wurde erlassen, um höhere Einkommen zu verhindern Steuerzahler von zahlen zu wenig Steuer, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen können Was sie auf zwei Weisen schulden Zuerst finden sie heraus, wieviel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieses jetzt höheres einnahmen Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände genannt und der Spread auf eine Anreizaktienoption, aber nicht eine NSO ist eines dieser Posten Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über Dies ist der Satz 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln bezahlt worden wäre Jahr wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor des Kunden Edu Kation bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene Einzelpostenabzüge unterliegen dem AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardfreistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 Für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag Wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können Ubsequent Jahr Ihre regelmäßige Steuer übersteigt Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Jahr Das bietet eine Gutschrift, die in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie zahlten z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie bis zu 15.000 im Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen der regulären Steuer Betrag und die AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und übertragen Sie alle nicht genutzten Credits für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen Und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder potenziell unterliegt der AMT sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend passiert ist Rallye, Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr sind AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen zu kaufen In erster Linie So würde ein Angestellter kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen Und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Spread zu generieren, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsliste, Staat, Und Bundessteuern alle auf höchstem Niveau Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 sein könnten. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld übrig Damit umgehen Eine gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das liegt daran, dass der Mitarbeiter den AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar an 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält an den Aktien fest, sieht aber den Preis genau im Dezember , Sie sind nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 verbreitet wird eine 26 AMT Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden Dies wird immer unbequem in der Nähe der 7 Profit John hat jetzt auf die Aktien Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn jedoch John vor dem 31. Dezember verkauft, Er kann seine Gewinne schützen Im Austausch, er l Ich bezahle die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis kleiner ist als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher ist als die Messe Marktwert über 30 in diesem Beispiel, ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Höhe der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn in Dezember der Aktienkurs sieht immer noch stark aus, John kann für einen weiteren Monat zu halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er minimiert die Zeit nach dem 31. Dezember muss er die Aktien halten, bevor eine Entscheidung zu verkaufen Die spätere in Das Jahr, das er ausübt, desto größer ist das Risiko, dass in dem folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie schlagartig fallen wird. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, verkauft sie aber, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann Dinge Sind wirklich bl Eak Er ist immer noch abhängig von der AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu bezahlen Glücklicherweise, fast in jedem Fall wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, Wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch schieben könnte Genug, damit es seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er kein AMT im nächsten Jahr haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter geben, die bereitwillig das Risiko eingehen, an ihren Aktien festzuhalten. Manchmal ist dieses Risiko nicht schwach Out für die Mitarbeiter Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag auf diese Steuer bezahlt, sondern die Menge, durch die es überschreitet die normalen Steuern Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko nehmen wissentlich und verlieren, aber die Mitarbeiter, die auf ihre halten Teilt wi Thout wirklich wissen die Konsequenzen, wie die AMT ist immer noch etwas viele Mitarbeiter wissen wenig oder nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, sie haben zu zahlen. Stay Informed.
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